Gst Return FIling , Types of GST

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Gst Return FIling

Gst Return FIling
Gst Return FIling

 

Gst Return FIling  –  Gst Return एक ऐसा फॉर्म है जिसे वस्तु एवं सेवा कर (जीएसटी) कानून के तहत पंजीकृत करदाता को प्रत्येक पंजीकृत जीएसटीआईएन के लिए दाखिल करना होगा। साथ ही, यदि करदाता नियमित रूप से रिटर्न दाखिल करता है तो जीएसटीआईएन की स्थिति सक्रिय होनी चाहिए। आप हमारे जीएसटी खोज टूल का उपयोग करके इसे सत्यापित कर सकते हैं। Gst Return filing

क्या आप जानते हैं कि जीएसटी नियमों के तहत 22 प्रकार के जीएसटी रिटर्न निर्धारित हैं? उनमें से, केवल 11 जीएसटी रिटर्न सक्रिय हैं, 4 निलंबित हैं, और 8 केवल देखने योग्य प्रकृति के हैं। किसी व्यवसाय/पेशेवर को जीएसटी रिटर्न की संख्या और प्रकार दाखिल करना होगा जो पंजीकृत करदाता के प्रकार पर आधारित है। इन प्रकारों में नियमित करदाता, संरचना कर योग्य व्यक्ति, ई-कॉमर्स ऑपरेटर, टीडीएस कटौतीकर्ता, अनिवासी करदाता, इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी), आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति आदि शामिल हैं।.

 

Types of GST Returns

GSTR-1

GSTR-1 वह रिटर्न है जिसे वस्तुओं और सेवाओं की सभी बाहरी आपूर्ति के विवरण की रिपोर्टिंग के लिए प्रस्तुत किया जाना है। दूसरे शब्दों में, इसमें कर अवधि के लिए बिक्री लेनदेन पर उठाए गए चालान और डेबिट-क्रेडिट नोट शामिल हैं। जीएसटीआर-1 उन सभी सामान्य करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है जो जीएसटी के तहत पंजीकृत हैं, जिनमें आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति भी शामिल हैं।

बिक्री चालान में किए गए किसी भी संशोधन, यहां तक ​​कि पिछली कर अवधि से संबंधित, जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी आपूर्तिकर्ताओं या विक्रेताओं द्वारा जीएसटीआर -1 रिटर्न में सूचित किया जाना चाहिए।

GSTR-1 की फाइलिंग आवृत्ति वर्तमान में इस प्रकार है:
(A) मासिक, हर महीने की 11 तारीख तक- यदि व्यवसाय का वार्षिक कुल कारोबार 5 करोड़ रुपये से अधिक है या उसने क्यूआरएमपी योजना का विकल्प नहीं चुना है।
(B) त्रैमासिक, प्रत्येक तिमाही के बाद महीने की 13 तारीख तक – यदि व्यवसाय ने क्यूआरएमपी योजना का विकल्प चुना है।

*सितंबर 2018 तक, नियत तारीख हर महीने की 10 तारीख थी।
**दिसंबर 2020 तक, तिमाही के बाद वाले महीने का अंत था।

GSTR-2A

GSTR-2A वस्तुओं और सेवाओं के प्राप्तकर्ता या खरीदार के लिए प्रासंगिक एक दृश्य-केवल गतिशील जीएसटी रिटर्न है। इसमें वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति का विवरण शामिल है, अर्थात, कर अवधि के दौरान जीएसटी पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से की गई खरीदारी।

डेटा उनके GSTR-1 रिटर्न में संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा दायर किए गए डेटा के आधार पर स्वचालित रूप से भरा जाता है। इसके अलावा, क्यूआरएमपी करदाता द्वारा इनवॉइस फर्निशिंग फैसिलिटी (आईएफएफ) में दाखिल किया गया डेटा भी स्वतः भर जाता है।

चूंकि GATR-2A एक रीड-ओनली रिटर्न है, इसलिए इसमें कोई कार्रवाई नहीं की जा सकती है। हालाँकि, इसे खरीदारों द्वारा कई कर अवधियों में प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए एक सटीक इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के लिए संदर्भित किया जाता है। यदि कोई चालान गुम है, तो खरीदार इसे समय पर अपने GSTR-1 में अपलोड करने के लिए विक्रेता से संपर्क कर सकता है।

अगस्त 2020 तक प्रत्येक कर अवधि के लिए आईटीसी का दावा करने के लिए इसका अक्सर उपयोग किया जाता था। इसके बाद, खरीदारों को प्रत्येक कर अवधि के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए GSTR-2B , एक स्थिर रिटर्न का उल्लेख करना आवश्यक होता है। हालाँकि, कुछ करदाताओं को अभी भी वार्षिक जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय GSTR-2A का उल्लेख करना फायदेमंद लगता है।

वस्तुओं और सेवाओं के प्राप्तकर्ता या खरीदार के लिए प्रासंगिक एक दृश्य-केवल गतिशील जीएसटी रिटर्न है। इसमें वस्तुओं और सेवाओं की सभी आवक आपूर्ति का विवरण शामिल है, अर्थात, कर अवधि के दौरान जीएसटी पंजीकृत आपूर्तिकर्ताओं से की गई खरीदारी।

डेटा उनके GSTR-1 रिटर्न में संबंधित आपूर्तिकर्ताओं द्वारा दायर किए गए डेटा के आधार पर स्वचालित रूप से भरा जाता है। इसके अलावा, क्यूआरएमपी करदाता द्वारा इनवॉइस फर्निशिंग फैसिलिटी (आईएफएफ) में दाखिल किया गया डेटा भी स्वतः भर जाता है।

चूंकि GSTR-2A एक रीड-ओनली रिटर्न है, इसलिए इसमें कोई कार्रवाई नहीं की जा सकती है। हालाँकि, इसे खरीदारों द्वारा कई कर अवधियों में प्रत्येक वित्तीय वर्ष के लिए एक सटीक इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के लिए संदर्भित किया जाता है। यदि कोई चालान गुम है, तो खरीदार इसे समय पर अपने GSTR-1 में अपलोड करने के लिए विक्रेता से संपर्क कर सकता है।

अगस्त 2020 तक प्रत्येक कर अवधि के लिए आईटीसी का दावा करने के लिए इसका अक्सर उपयोग किया जाता था। इसके बाद, खरीदारों को प्रत्येक कर अवधि के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए GSTR-2B , एक स्थिर रिटर्न का उल्लेख करना आवश्यक होता है। हालाँकि, कुछ करदाताओं को अभी भी वार्षिक जीएसटी रिटर्न दाखिल करते समय GSTR-2B  का उल्लेख करना फायदेमंद लगता है।

GSTR-2B

GSTR-2B फिर से एक दृश्य-मात्र स्थिर जीएसटी रिटर्न है जो वस्तुओं और सेवाओं के प्राप्तकर्ता या खरीदार के लिए महत्वपूर्ण है। यह अगस्त 2020 से शुरू होकर हर महीने उपलब्ध है और जब भी वापस जांच की जाती है तो इसमें एक अवधि के लिए निरंतर आईटीसी डेटा शामिल होता है।

आईटीसी विवरण पिछले महीने (एम-1) के लिए जीएसटीआर-1 दाखिल करने की तारीख से लेकर चालू माह (एम) के लिए जीएसटीआर-1 दाखिल करने की तारीख तक कवर किया जाएगा। जीएसटीआर-3बी दाखिल करने से पहले पर्याप्त समय देते हुए रिटर्न हर महीने की 12 तारीख को उपलब्ध कराया जाता है, जहां आईटीसी घोषित की जाती है।

जीएसटीआर-2बी रिपोर्ट किए गए प्रत्येक चालान के खिलाफ की जाने वाली कार्रवाई प्रदान करता है, जैसे कि रिवर्स किया जाना, अयोग्य, रिवर्स चार्ज के अधीन, जीएसटीआर-3बी में तालिका संख्याओं का संदर्भ।

GSTR -2

GSTR-2 वर्तमान में एक निलंबित जीएसटी रिटर्न है, जो पंजीकृत खरीदारों पर वस्तुओं और सेवाओं की आवक आपूर्ति, यानी कर अवधि के दौरान की गई खरीदारी की रिपोर्ट करने के लिए लागू होता है।

जीएसटीआर-2 रिटर्न में विवरण जीएसटीआर-2ए से ऑटो-पॉप्युलेट किया जाना था। जीएसटीआर-2ए के विपरीत, जीएसटीआर-2 रिटर्न को संपादित किया जा सकता है। जीएसटीआर-2 जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी सामान्य करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है। हालाँकि, सितंबर 2017 से इसकी फाइलिंग निलंबित कर दी गई है।

GSTR -3
GSTR-3  फिर से वर्तमान में एक निलंबित जीएसटी रिटर्न है। यह सभी बाहरी आपूर्ति, प्राप्त आंतरिक आपूर्ति और दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट के साथ-साथ कर देयता और भुगतान किए गए करों के विवरण प्रस्तुत करने के लिए एक मासिक सारांश रिटर्न था।

यह रिटर्न दाखिल किए गए जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-2 रिटर्न के आधार पर स्वत: जेनरेट हो गया होगा। जीएसटीआर-3 को जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी सामान्य करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है, हालांकि, इसे दाखिल करना सितंबर 2017 से निलंबित कर दिया गया है।

GSTR-3B

जीएसटीआर-3बी दाखिल की जाने वाली एक मासिक स्व-घोषणा है, जिसमें की गई सभी बाहरी आपूर्ति, दावा किए गए इनपुट टैक्स क्रेडिट, कर देनदारी का पता लगाया गया और भुगतान किए गए करों का सारांश विवरण प्रस्तुत किया जाता है।

जीएसटीआर-3बी जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी सामान्य करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाना है। जीएसटीआर-3बी दाखिल करने से पहले प्रत्येक कर अवधि में बिक्री और इनपुट टैक्स क्रेडिट विवरण को जीएसटीआर-1 और जीएसटीआर-2बी के साथ मिलान किया जाना चाहिए। डेटा में बेमेल की पहचान करने के लिए जीएसटी समाधान महत्वपूर्ण है, जिससे भविष्य में जीएसटी नोटिस मिल सकता है या जीएसटी पंजीकरण भी निलंबित हो सकता है।

जीएसटीआर-3बी की फाइलिंग आवृत्ति वर्तमान में इस प्रकार है:
(ए) मासिक, अगले महीने की 20 तारीख* – पिछले वित्तीय वर्ष में 5 करोड़ रुपये से अधिक के कुल कारोबार वाले करदाताओं के लिए या अन्यथा पात्र हैं लेकिन फिर भी क्यूआरएमपी योजना से बाहर हो गए हैं।
(बी) त्रैमासिक, राज्यों की ‘एक्स’** श्रेणी के लिए तिमाही के बाद महीने की 22 तारीख और ‘वाई’** श्रेणी के राज्यों के लिए तिमाही के बाद महीने की 24 तारीख – रुपये के बराबर या उससे कम कुल कारोबार वाले करदाताओं के लिए .5 करोड़, पात्र और क्यूआरएमपी योजना में शामिल रहेंगे।

GSTR-4

जीएसटीआर-4 वार्षिक रिटर्न है जिसे जीएसटी के तहत कर योग्य व्यक्तियों द्वारा संबंधित वित्तीय वर्ष के बाद वर्ष के 30 अप्रैल तक दाखिल किया जाना था। इसने वित्त वर्ष 2019-20 से पूर्ववर्ती जीएसटीआर-9ए (वार्षिक रिटर्न) को प्रतिस्थापित कर दिया है।

वित्त वर्ष 2019-20 से पहले यह रिटर्न तिमाही आधार पर दाखिल करना होता था. इसके बाद, प्रत्येक तिमाही में अगले महीने की 18 तारीख तक फॉर्म सीएमपी-08 में एक साधारण चालान दाखिल किया जाता था।

कंपोजीशन स्कीम एक ऐसी प्रणाली है जिसमें माल का कारोबार करने वाले और 1.5 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाले करदाता इसमें शामिल हो सकते हैं और घोषित टर्नओवर पर एक निश्चित दर से कर का भुगतान कर सकते हैं। इसके अलावा, सेवा प्रदाता सीजीएसटी (दर) अधिसूचना 2/2019 दिनांक 7 मार्च 2019 के अनुसार समान योजना का लाभ उठा सकते हैं यदि उनका कारोबार 50 लाख रुपये तक है।.

GSTR-5

जीएसटीआर-5 अनिवासी विदेशी करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाने वाला रिटर्न है, जो जीएसटी के तहत पंजीकृत हैं और भारत में व्यापार लेनदेन करते हैं। रिटर्न में की गई सभी बाहरी आपूर्ति, प्राप्त आंतरिक आपूर्ति, क्रेडिट/डेबिट नोट्स, कर देनदारी और भुगतान किए गए करों का विवरण शामिल है।

जीएसटीआर-5 रिटर्न को जीएसटीआईएन के तहत प्रत्येक महीने की 20 तारीख तक मासिक रूप से दाखिल किया जाना है, जो करदाता भारत में पंजीकृत है।.

GSTR-5A

जीएसटीआर-5ए जीएसटी के तहत ऑनलाइन सूचना और डेटाबेस एक्सेस या पुनर्प्राप्ति सेवा (ओआईडीएआर) प्रदाता द्वारा बाहरी कर योग्य आपूर्ति और देय कर की रिपोर्ट करने के लिए एक सारांश रिटर्न को संदर्भित करता है।

जीएसटीआर-5ए दाखिल करने की नियत तारीख हर महीने की 20 तारीख है।

GSTR-6

जीएसटीआर-6 एक इनपुट सर्विस डिस्ट्रीब्यूटर (आईएसडी) द्वारा दाखिल किया जाने वाला मासिक रिटर्न है। इसमें आईएसडी द्वारा प्राप्त और वितरित इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण शामिल है। इसमें इनपुट क्रेडिट के वितरण के लिए जारी किए गए सभी दस्तावेजों और वितरण के तरीके का विवरण शामिल होगा।

जीएसटीआर-6 दाखिल करने की नियत तारीख हर महीने की 13 तारीख है।.

GSTR-7

जीएसटीआर-7 जीएसटी के तहत टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती) की कटौती के लिए आवश्यक व्यक्तियों द्वारा दाखिल किया जाने वाला एक मासिक रिटर्न है। इस रिटर्न में काटे गए टीडीएस, देय और भुगतान की गई टीडीएस देनदारी और दावा किए गए टीडीएस रिफंड, यदि कोई हो, का विवरण शामिल होगा।

जीएसटीआर-7 दाखिल करने की नियत तारीख हर महीने की 10 तारीख है।

जीएसटीआर-8
जीएसटीआर-8 जीएसटी के तहत पंजीकृत ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा दाखिल किया जाने वाला एक मासिक रिटर्न है, जिन्हें स्रोत पर कर (टीसीएस) एकत्र करना आवश्यक है। इसमें ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से की गई सभी आपूर्ति और उस पर एकत्रित टीसीएस का विवरण शामिल है।

जीएसटीआर-8 रिटर्न मासिक आधार पर हर महीने की 10 तारीख तक दाखिल किया जाना है।.

GSTR-9

जीएसटीआर-9 जीएसटी के तहत पंजीकृत करदाताओं द्वारा दाखिल किया जाने वाला वार्षिक रिटर्न है। जीएसटी कानून के अनुसार, यह संबंधित वित्तीय वर्ष के बाद वाले वर्ष के 31 दिसंबर तक देय है। इसमें संबंधित वित्तीय वर्ष के दौरान विभिन्न कर प्रमुखों यानी सीजीएसटी, एसजीएसटी और आईजीएसटी के तहत प्राप्त सभी बाहरी आपूर्ति, आंतरिक आपूर्ति और प्रत्येक एचएसएन कोड के तहत रिपोर्ट की गई आपूर्ति का सारांश मूल्य, देय और भुगतान किए गए करों के विवरण शामिल हैं।

यह उस वित्तीय वर्ष के दौरान दाखिल किए गए सभी मासिक या त्रैमासिक रिटर्न (जीएसटीआर-1, जीएसटीआर-2ए, जीएसटीआर-3बी) का एकीकरण है। जीएसटी के तहत पंजीकृत सभी करदाताओं को जीएसटीआर-9 दाखिल करना आवश्यक है।

हालाँकि, कुछ अपवाद हैं जैसे करदाता जिन्होंने कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुना है, आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति, इनपुट सेवा वितरक, अनिवासी कर योग्य व्यक्ति और सीजीएसटी अधिनियम की धारा 51 के तहत टीडीएस का भुगतान करने वाले व्यक्ति।

नोट: सीजीएसटी अधिसूचना संख्या के अनुसार। 47/2019, बाद में संशोधित, 2 करोड़ रुपये से अधिक नहीं होने वाले कुल कारोबार वाले करदाताओं के लिए जीएसटी के तहत वार्षिक रिटर्न को वित्त वर्ष 2017-18, वित्त वर्ष 2018-19 और वित्त वर्ष 2019-20 के लिए वैकल्पिक बना दिया गया है।.

GSTR-9 Annual Return

GSTR-9A

जीएसटीआर-9ए वर्तमान में एक निलंबित वार्षिक रिटर्न है जिसे पहले कंपोजिशन करदाताओं द्वारा दाखिल करना आवश्यक था। इसमें उस वित्तीय वर्ष के दौरान दाखिल किए गए सभी त्रैमासिक रिटर्न का एकीकरण था।

वित्त वर्ष 2019-20 से जीएसटीआर-4 (वार्षिक रिटर्न) लागू होने के बाद से यह रिटर्न खत्म हो गया है। इससे पहले, वित्त वर्ष 2017-18 और वित्त वर्ष 2018-19 के लिए कंपोजीशन करदाताओं के लिए जीएसटीआर-9ए फाइलिंग को माफ कर दिया गया था।

GSTR-9C 

जीएसटीआर-9सी खातों की किताबों और जीएसटीआर-9 के बीच एक स्व-प्रमाणित समाधान विवरण है जिसे जीएसटी के तहत प्रत्येक पंजीकृत व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जाना है, जिसका वित्तीय वर्ष के दौरान कारोबार 5 करोड़ रुपये की निर्धारित सीमा से अधिक है। इस विवरण को दाखिल करने की समय सीमा जीएसटीआर-9 के लिए निर्धारित नियत तारीख के समान है, यानी, संबंधित वित्तीय वर्ष के बाद वर्ष की 31 दिसंबर।

प्रत्येक जीएसटीआईएन के लिए जीएसटीआर-9सी दाखिल किया जाना है, इसलिए, एक पैन पर कई जीएसटीआर-9सी फॉर्म दाखिल किए जा सकते हैं।.

GSTR-10

जीएसटीआर-10 उस कर योग्य व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जाना है जिसका पंजीकरण रद्द कर दिया गया है या सरेंडर कर दिया गया है। इस रिटर्न को अंतिम रिटर्न भी कहा जाता है और इसे रद्दीकरण या रद्दीकरण आदेश की तारीख से तीन महीने के भीतर, जो भी पहले हो, दाखिल करना होता है।

GSTR-11

जीएसटीआर-11 उन व्यक्तियों द्वारा दाखिल किया जाने वाला रिटर्न है, जिन्हें भारत में उनके द्वारा खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए जीएसटी के तहत रिफंड पाने के लिए एक विशिष्ट पहचान संख्या (यूआईएन) जारी किया गया है। यूआईएन विदेशी राजनयिक मिशनों और दूतावासों के लिए बनाया गया एक वर्गीकरण है जो करों की वापसी के उद्देश्य से भारत में कर के लिए उत्तरदायी नहीं है। जीएसटीआर-11 में प्राप्त आवक आपूर्ति और दावा किए गए रिफंड का विवरण शामिल होगा।

GST Return देर से दाखिल करना

जीएसटी के तहत रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य है। अगर कोई लेनदेन नहीं हुआ है तो भी आपको निल रिटर्न दाखिल करना होगा।

ध्यान देने योग्य कुछ बिंदु हैं:

  1. यदि आप पिछले महीने/तिमाही का रिटर्न दाखिल नहीं करते हैं तो आप रिटर्न दाखिल नहीं कर सकते।
  2. इसलिए, जीएसटी रिटर्न देर से दाखिल करने पर व्यापक प्रभाव पड़ेगा, जिससे भारी जुर्माना और जुर्माना लगेगा।
  3. जीएसटीआर-1 का विलंबित दाखिल शुल्क ऐसी देरी के तुरंत बाद दाखिल किए गए जीएसटीआर-3बी के दायित्व बहीखाते में दर्ज किया जाता है।

 

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