TDS ( Tax Deducted at Source )

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टीडीएस का पूर्ण रूप स्रोत पर कर कटौती है। आपने कई रूपों में टीडीएस का अनुभव किया होगा – बैंक एफडी, वेतन भुगतान से लेकर विक्रेता भुगतान तक, और टीडीएस हर जगह घुसपैठ करता प्रतीत होता है। आम तौर पर, टीडीएस का मतलब आपकी आय से भुगतानकर्ता द्वारा रोका गया अग्रिम कर है, चाहे वह किसी भी रूप में हो।

तो, इससे आपकी आय कम हो जाती है। इसलिए, टैक्स बचाने के बारे में सोचते समय इस पर महत्वपूर्ण ध्यान दिया जाना चाहिए। हालाँकि, क्या इसका मतलब यह है कि आपको आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है? या क्या कटौती से आपको कहीं फायदा हो सकता है? चलो पता करते हैं।

टीडीएस क्या है?

टीडीएस या स्रोत पर कर कटौती एक आयकर है जो किराया, वेतन, कमीशन, ब्याज, पेशेवर शुल्क इत्यादि जैसे कुछ भुगतानों से एकत्र किया जाता है। राशि का भुगतान करने वाले व्यक्ति को ऐसे भुगतान से टीडीएस काटना चाहिए।

आयकर अधिनियम के अनुसार, किसी भी कंपनी या व्यक्ति को निर्धारित सीमा से अधिक भुगतान किए जाने पर स्रोत पर ही कर कटौती करना आवश्यक है। भुगतान प्राप्त करने वाले व्यक्ति पर अपनी आय पर कर का भुगतान करने का दायित्व भी होता है।

भुगतानकर्ता को टीडीएस भुगतान के विरुद्ध क्रेडिट प्राप्त होगा, जिसे वे वार्षिक आईटीआर दाखिल करते समय अपनी वास्तविक कर देनदारी के विरुद्ध दावा कर सकते हैं।

टीडीएस का उद्देश्य आय प्राप्तकर्ता द्वारा कर चोरी की संभावना को कम करना हो सकता है। लेकिन, एक ईमानदार करदाता के लिए, यह कुछ लाभ भी लाता है।

टीडीएस के प्रकार

यहां तक ​​कि जब आप एक व्यक्तिगत करदाता के रूप में भुगतान कर रहे हों, तब भी आपको कुछ भुगतानों पर टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है। निम्नलिखित प्रकार के भुगतान जिन पर टीडीएस लगता है:

a) Salary Transfer
b) Professional Fee
c) Consultation Fee
d) Rent Payments
e) Commission
f) Interest on Securities & Deposits
g) Dividend on company shares and mutual funds
h) Lottery and similar winnings
i) Payment of Royalty
j) Salary Transfer
k) Professional Fee
l) Consultation Fee
m) Rent Payments
n) Commission & brokerage payments
o) Interest on Securities & Deposits
p) Dividend on company shares and mutual funds
q) Lottery, lucky draw and similar winnings
r) Payment of Royalty
s) Director’s Remuneration
t) Transfer of Property
u) Other interest payments

टीडीएस रिटर्न क्या है?

आप पूरे वर्ष अन्य पार्टियों को उनकी सेवाओं के बदले भुगतान करते हैं। यदि किसी पक्ष को ये भुगतान भारतीय आयकर अधिनियम की धारा 192 से 195 के तहत किए गए भुगतान के लिए निर्दिष्ट सीमा से अधिक है, तो आपको लागू टीडीएस राशि काटनी होगी।

आपको काटी गई टीडीएस राशि को संबंधित टीडीएस रिटर्न के साथ त्रैमासिक जमा करना होगा। भुगतान की प्रकृति (लागू अनुभाग) के आधार पर आप प्रत्येक तिमाही में टीडीएस रिटर्न के रूप में एक अलग टीडीएस फॉर्म दाखिल करेंगे।

स्रोत पर कर कटौती का उदाहरण

टीडीएस केवल लागू दरों पर ही काटा जाना है। उदाहरण के लिए, निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ द्वारा निवासी व्यक्तियों और एचयूएफ को किराए के भुगतान पर टीडीएस दर 5% है, जब किराया 50,000 रुपये प्रति माह से अधिक है।

इस प्रकार, यदि आप किराए के घर में रह रहे हैं और प्रति माह 70,000 रुपये किराया दे रहे हैं, तो आपको किराया चुकाने से पहले प्रति माह 3500 रुपये टीडीएस के रूप में काटना चाहिए। आपको संपत्ति के मालिक को 66,500 रुपये का भुगतान करना होगा और रुपये जमा करना होगा। एकत्रित टीडीएस राशि के रूप में सीबीडीटी को हर तिमाही 10,500 रु.

इसी प्रकार, कोई फर्म पेशेवर सेवाओं के लिए सलाहकार को देय शुल्क पर 10% टीडीएस काट सकती है।

टीडीएस कैसे काम करता है?

टीडीएस सभी कर योग्य आय पर लागू होगा, सिवाय इसके कि इसे एक निश्चित दर पर स्रोत पर काटा जाएगा। वेतन को छोड़कर लगभग सभी भुगतानों के लिए, टीडीएस दर भुगतान की राशि के बजाय आय के प्रकार पर निर्भर करती है।

वेतन के मामले में, नियोक्ता कर्मचारी की कुल अपेक्षित आय का अनुमान लगा सकता है। इस प्रकार, टीडीएस कटौती लागू स्लैब दर पर होती है और वर्ष के मध्य में इसके आधार पर बदल सकती है:

1. बोनस, मूल्यांकन के कारण आय में परिवर्तन

2. निवेश प्रमाण प्रस्तुत करना

Pro Tip : वेतन टीडीएस कटौती के साथ बहुत से नियोजित करदाता तैयारी करने में असफल हो जाते हैं। इन करदाताओं को वित्तीय वर्ष की अंतिम तिमाही में अपने वेतन का एक बड़ा हिस्सा खोना पड़ता है।

इसलिए, अप्रैल में ही अपना कर-बचत निवेश शुरू करें, और शुरुआत में अपनी टीडीएस कटौती अधिक रखें। इस प्रकार, आप कर बचत निवेश और आय हानि दोनों के लिए अंतिम समय की भागदौड़ से बचेंगे।

टीडीएस कब काटा जाना चाहिए और इसे काटने के लिए कौन उत्तरदायी है?

किसी व्यक्ति, एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार), फर्म और एनआरआई (अनिवासी भारतीय) सहित किसी भी व्यक्ति से स्रोत पर कर कटौती की उम्मीद की जाती है, बशर्ते:

  1. आय के पांच प्रमुखों के तहत या आयकर अधिनियम, 1961 के तहत निर्दिष्ट किसी भी भुगतान के लिए आपको टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है। यह प्रावधान ऐसे भुगतान करने वाले व्यक्तियों और एचयूएफ पर लागू नहीं होता जब तक कि निर्दिष्ट न किया गया हो।
  2. यदि आप व्यक्तिगत या एचयूएफ करदाता के रूप में प्रति माह 50,000 रुपये से अधिक का किराया दे रहे हैं, तो आपको 5% टीडीएस काटना होगा। यह सभी व्यक्तिगत और एचयूएफ करदाताओं पर लागू होता है, भले ही आपकी पुस्तकों को ऑडिट की आवश्यकता हो या नहीं।
  3. नियोक्ता को उन कर्मचारियों के वेतन से टीडीएस काटना होगा जिनकी आय अधिकतम छूट सीमा से अधिक है। कर्मचारी नियोक्ता की टीडीएस राशि को कम करने के लिए कर-बचत निवेश और खर्चों का प्रमाण प्रस्तुत कर सकते हैं।
  4. बैंक सावधि जमा पर ब्याज भुगतान पर 10% टीडीएस काटेंगे। हालाँकि, यदि आपकी वार्षिक आय अधिकतम छूट सीमा से कम है तो आप इस कटौती से बचने के लिए फॉर्म 15G और 15H जमा कर सकते हैं
  5. आप अपना वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करते समय नियोक्ता, बैंकों या किसी अन्य इकाई द्वारा काटे गए अतिरिक्त टीडीएस का दावा कर सकते हैं।

टीडीएस रिटर्न ऑनलाइन कैसे File करें?

टीडीएस रिटर्न दाखिल करने के लिए आपको TAN या कर कटौती और संग्रह खाता संख्या की आवश्यकता होगी। अपना टीडीएस रिटर्न ऑनलाइन दाखिल करने के लिए नीचे दी गई प्रक्रिया का पालन करें:

1. ई-फाइलिंग के लिए अपना TAN नंबर रजिस्टर करें
2. किसी एक ऑनलाइन पोर्टल का उपयोग करके अपना टीडीएस रिटर्न तैयार करें। टीडीएस भुगतान चालान जनरेट करने के लिए आप इनकमटैक्सइंडिया.gov.in पर लॉग इन कर सकते हैं
3. नेट बैंकिंग में लॉग इन करें और एकत्रित देय टीडीएस राशि का भुगतान करें
4. आप अपने ऑनलाइन टीडीएस रिटर्न को ई-फाइल और सत्यापित करने के लिए एक वैध डीएससी (डिजिटल हस्ताक्षर प्रमाणपत्र) का उपयोग कर सकते हैं

टीडीएस दाखिल करते समय आपको प्राप्तकर्ता के पैन और बैंक खाते के विवरण की भी आवश्यकता होती है। यदि प्राप्तकर्ता का पैन आधार से जुड़ा हुआ है तो आप इलेक्ट्रॉनिक सत्यापन कोड (ईवीसी) का उपयोग करके अपना रिटर्न अपलोड कर सकते हैं।

टीडीएस रिटर्न के लिए आवेदन कैसे करें?

टीडीएस काटने वाली पार्टी लागू फॉर्म 16 में टीडीएस प्रमाणपत्र जारी कर सकती है। काटी गई टीडीएस राशि प्राप्तकर्ता (टीडीएस कटौती के बाद राशि प्राप्त करने वाला व्यक्ति) के लिए टैक्स क्रेडिट के रूप में फॉर्म 26AS में दिखाई देती है।

यदि आप टीडीएस रिटर्न का दावा करना चाहते हैं तो आपको मूल्यांकन वर्ष (एवाई) के लिए अपना आईटीआर दाखिल करना होगा। लागू क्रेडिट निर्धारण वर्ष के लिए देय आपके कर से समायोजित किए जाते हैं। यदि रिफंड के लिए पात्र हैं, तो इसे संसाधित किया जाएगा और छह महीने के भीतर आपके बैंक खाते में जमा कर दिया जाएगा।

ऐसे मामले में, जहां काटी गई टीडीएस राशि आपके फॉर्म 26AS पर दिखाई नहीं देती है, आपको कटौतीकर्ताओं से प्राप्त टीडीएस प्रमाणपत्र जमा करना होगा।

टीडीएस कटौती के बाद क्या होता है?

टीडीएस कटौती के बाद टीडीएस काटने वाले व्यक्ति या फर्म को इसे केंद्र सरकार के पास जमा करना होगा। एक बार जमा करने के बाद यह उस व्यक्ति के फॉर्म 26एएस पर दिखाई देगा, जिसे टीडीएस के बाद आय प्राप्त हुई थी। आपके फॉर्म 26एएस पर प्रतिबिंबित होने वाले सभी टीडीएस भुगतान स्वचालित रूप से आपकी कर योग्य आय में समायोजित हो जाएंगे।

भुगतानकर्ता को आपको एक टीडीएस प्रमाणपत्र भी देना चाहिए जिसे आप वैकल्पिक रूप से अपना आईटीआर दाखिल करते समय उपयोग कर सकते हैं। हां, आपको टीडीएस कटौती के बाद भी अपना व्यक्तिगत आईटीआर दाखिल करना होगा।

काटा गया सारा टीडीएस आपको टैक्स क्रेडिट देता है और आपकी टैक्स देनदारी कम करता है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि आप रुपये के लॉटरी भुगतान पर 30% टीडीएस का भुगतान करते हैं। 300,000 (यानी आपको केवल 210,000 रुपये मिले), और यह वित्तीय वर्ष में आपकी एकमात्र आय है, जब आप अपना आईटीआर दाखिल करते हैं तो आपकी कुल कर देनदारी शून्य होगी (250,000 रुपये न्यूनतम छूट वाली आय है)। इस प्रकार, टीडीएस के रूप में आपने जो अतिरिक्त कर चुकाया है वह आपको वापस कर दिया जाएगा।

इस प्रकार, अपना व्यक्तिगत आईटीआर दाखिल करना न भूलें, खासकर अपनी किसी भी आय पर टीडीएस के बाद।

यह भी पढ़ें – फॉर्म 15G और 15H

 

READ IN ENGLISH

 

Tax Taken at Source is the fullest form of TDS. TDS might have come in a variety of forms for you: bank FDs, salary payments to vendors, and TDS seemed to be present everywhere. TDS often refers to an advance tax, in any form, that is removed from your income by the payor.

In the end, it lowers your income. As a result, it need to be a top priority while trying to reduce prices. Does that imply, however, that you are excluded from making an income tax return? Or is there anywhere the deduction helps you? Let’s study.

 

TDS: What is it?

Income taxes commonly referred to as “Tax Deducted at Source,” or TDS, are taken out from a variety of payments, including rent, salaries, commissions, interest, and professional fees. TDS should be removed from the payment amount given by the payer.

a provision of the Income Tax Act, if the amount paid higher than a certain threshold, any company or individual must deduct tax at the source. The person who gets possession of the cash is also tasked with paying income taxes.

On accomplishing their yearly ITR, the payee may subtract the credits they get from the TDS payments from their actual tax liability.

It’s possible that TDS was introduced to lessen the probability that the income recipient would evade taxes. However, there are some rewards as well for a truthful taxpayer.

TDS Types

You have to subtract TDS from some money, even if you are an individual customer. The following sources of payments are charged TDS:

 

a) Salary Transfer
b) Professional Fee
c) Consultation Fee
d) Rent Payments
e) Commission
f) Interest on Securities & Deposits
g) Dividend on company shares and mutual funds
h) Lottery and similar winnings
i) Payment of Royalty
j) Salary Transfer
k) Professional Fee
l) Consultation Fee
m) Rent Payments
n) Commission & brokerage payments
o) Interest on Securities & Deposits
p) Dividend on company shares and mutual funds
q) Lottery, lucky draw and similar winnings
r) Payment of Royalty
s) Director’s Remuneration
t) Transfer of Property
u) Other interest payments

What is a Return for TDS?

Through the duration of the year, you pay someone else for the services they provided. You have to deduct the relevant amount of TDS if you make these payments to one party beyond the prescribed limit for payment made under provisions 192 to 195 of the Indian Income-tax Act.

The amount of TDS that was successfully deducted must be paid quarterly coupled with the appropriate TDS Return. The type of contribution (relevant section) will determine the TDS form you need to file each quarter as a TDS Return.

A Case Study of Tax Withheld at Source

TDS must only be withdrawn at the relevant rates. For instance, when rent exceeds Rs 50,000 per month, the TDS rate on rent payments made by resident people and housing affordability funds to these organizations is 5%.

As a result, if your rent is Rs 70,000 per month and you live in a rented home, you need reduce Rs 3500 as TDS each month while paying the rent. In addition to paying the property owner Rs. 66,500, you will also want to deposit Rs. 10,500, the entire amount of TDS collected, with the CBDT each quarter.

In a similar vein, a corporation may deduct 10% of TDS against the fees payable to a consultant for specialized services.

How Does TDS Work?

tax deductions would apply to all taxable incomes with the an exception that it would be deducted at source at a resolved rate. For almost all payments, different than salaries, the TDS rate is identified by the type of income rather than the amount of the payment; in the case of salaries, the the employer can estimate the total projected income of the employee. Therefore, TDS deduction occurs at the applicable slab rate and may vary the halfway point based on:
1. Changes to income due to bonuses or assessments;
2. Submission of spending proof;

Pro Advice: A lot employed taxpayers gloss over salary TDS deduction; as an outcome, these taxpayers lose a significant portion of their salaries in the final quarter of the financial year. Thus, start creating promptly!

When should TDS be Deducted and Who is Liable to Deduct it?

  1. You have to subtract TDS from any payment made pursuant to with the Income Tax Act of 1961’s established requirements or under any of the five heads of income. Unless stated otherwise, this clause is not applicable to individuals as well as HUFs making payments like this.
  2. This is a requirement of you as a private individual or HUF accountant to deduct TDS at the rate of 5% if the rent you pay each month surpasses Rs 50,000. This is applies to all taxpayers, individual and HUF, even if an audit of your documentation is not performed.
  3. When an employee’s income passes the maximum exempt level, employers have the duty to deduct TDS from their pay. Employees can lower their employer’s TDS through submitting documents of their tax-saving purchases and consumer spending.
  4. TDS will be deducted by banks at an amount of 10% from fixed interest on deposit payments. However, you can escape this deduction by submitting Forms 15G and 15H if the amount you earn every year is less than the maximum exempted threshold.
  5. When filing the year’s earnings tax return, you have the option to claim the excess TDS that was withholding by your employer, banks, or any other organization that you work for.

How Could I File an Internet TDS Return?

To file a TDS the process, you will want a TAN, or Tax Deduct & Collected Account Number. To file a TDS return online, adhere to the instructions listed below:

1. For submission via the internet, register your TAN number.
2. Log onto one of the web places to prepare your TDS return. You can create a TDS refund challan by going onto incometaxindia.gov.in.
2. Log into net banking and make the collected amount of the pending TDS.
4. You can electronically file and validate your online TDS return using a valid DSC (Digital Signatures Certificate).

You also need the payee’s PAN and financial institution information while reporting TDS. If the payee’s PAN and Aadhaar are linked together, you may file your returns digitally.

How Do I Submit a TDS Return Implementation?

A TDS certificate on the appropriate Form 16 can be given out by the party deducting the TDS. The amount of TDS that has been removed. removed is shown as Tax Credits for the payee (the person who obtains the payment after TDS deduction) on Form 26AS.

You must file your ITR for the assessment year’s assessment in order to be eligible for a TDS return (AY). Your tax liability for the AY gets lowered by the right amount of credits. Within six months, if you are entitled for a refund, the money will be processed and paid to your bank account.

When the amount of TDS which was previously deducted not be displayed on your Form 26AS, you will have to append the TDS certificate that you secured from the deductors.

 

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